代理申请日本消费税税号（JCT税号）

2023年10月1日起，日本将正式实行 「合规发票留存制度」 。买家只有拿到印有卖家的 「消费税注册号」 （或称 「JCT注册号」 、 「JCT税号」 ）的合规发票，才能在申报消费税时进行抵扣。这项制度将极大地影响所有在日本做生意的人。不管是日本法人还是中国法人，也不论跨境电商抑或不动产中介，以2023年10月1日为界，有号或无号将成为挑选商家的第一准则。

日本的消费税制度

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日本的消费税类似于中国的增值税，但细节上不尽相同。
在日本境内提供服务或卖出商品的一方收到的款项中是含有消费税的。
卖出550日元的商品，其中500日元是纯收入，50日元是收到的消费税，会计上称暂收消费税。
同样地，接受服务或购买商品的时候付出的款项中也含有消费税。
购买110日元的货物，其中100日元是纯成本，10日元是付出的消费税，会计上称暂付消费税。
日本消费税的基础计算公式就是
暂收的消费税 - 付出的消费税 ＝ 应付消费税

将上面的例子代入这一公式，
买110日元的商品，以550日元卖出，就需要上缴
50 - 10 ＝ 40 日元的消费税

消费税由消费者全额承担

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日本消费税的原则是：

消费税由消费者全额承担，但由商户代为上缴。

从上面的图当中我们也可以看出来
商家纳税的消费税等于从下游收到的消费税减去支付给上游的消费税。
图中消费者负担的800日元消费税经由
零售商纳税240日元
批发商纳税160日元
生产商纳税400日元
全部交到了日本政府手中。

换句话说，所有商家都不应该承担或享受任何的消费税，消费税在商家处是正负相互抵消的。
收到的消费税多了，经过申报之后交税。
花掉的消费税多了，经过申报之后退税。

跨境电商的消费税

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那么外国跨境电商在日本的乐天、雅虎、亚马逊等平台上卖货也要缴纳日本消费税吗？
这么多年都没交，好像也没啥问题啊。

其实这只是因为日本在过去的几年没有对跨境电商进行严格规范而已。
就像上文所说，在日本境内销售货物的货款里是包含消费税的。
跨境卖家们收到的买家付款也是含消费税的价格。
日本亚马逊的卖家们肯定都是在中国国内进货，那么进货的时候肯定没有支付过日本的消费税，那么可供抵扣的暂付消费税就是0（如果在日本国内没有其他支出的话）。
如此一来，要上交的消费税就是
销售额 × 10/110 ！



多年以来，由于日本的税务部门没有能力监管到跨境商铺，所以眼睁睁地放跑了这笔税金。
现如今，日本祭出了税号这一杀手锏，向欧洲VAT看齐，平台狠抓流通税，目标是中国国家税务总局，监管加强不放松。

消费税税号制度对跨境电商的影响

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说到这里，我们再讲回开始的那句话。
2023年10月1日起，买家只有拿到印有卖家的「JCT注册号」的合规发票，才能在申报消费税时进行抵扣。所以作为消费者，作为进货商，肯定是青睐能开发票的卖家，因为只有这样才能抵扣自己的消费税。
日本政府用这一手， 利用消费者倒逼跨境卖家去税务署做登记， 让人主动送上税金，高！

那么对于商家来说，要直面的问题就是：
申请税号之后会对我有什么影响呢？税务署会不会找我补税呢？
不留情面地说，关于这一点，网上流传的信息大多是有错误的。尤其是涉及到资本金1000万日元的时候，绝大多数机构都说必须交消费税，但事实真的如此吗？

这里我们要引入两个概念：免税事业者和课税事业者。
顾名思义，免税事业者就是 原则 上不用申报消费税的公司，课税事业者就是原则上必须申报消费税的公司。而免税事业者 可以申请成为 课税事业者。

接下来看课税事业者和免税事业者的判定方法。

A资本金不足1000万的公司
第一年：
・免税事业者
第二年：
・第一年的上半年的销售额和工资同时超过了1000万日元→课税事业者
・不满足上述条件→免税事业者
第三年起：
・X-2年的销售额超过了1000万日元→课税事业者
・X-1年的上半年的销售额和工资同时超过了1000万日元→课税事业者
・不满足上述两条件→免税事业者

B资本金大于1000万的公司
第一年：
・课税事业者
第二年：
・课税事业者
第三年起：
・X-2年的销售额超过了1000万日元→课税事业者
・X-1年的上半年的销售额和工资同时超过了1000万日元→课税事业者
・不满足上述两条件→免税事业者

也就是说， 即便中国法人的资本金超过了1000万日元 。只要他X-2年（2020年）的销售额不足1000万日元，且以及X-1年（2021年）的上半年的销售额和工资没有同时超过1000万日元，那么他X年（2022年）仍旧是免税事业者。

申请JCT日本消费税税号的公司必须是课税事业者。
从2023年10月起，即便是免税事业者也要先申请成为课税事业者才有资格拿取税号。
免税事业者如果赶在2023年3月31日前申请税号的话，可以直到2023年9月都免税。

如何申请JCT税号

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STEP1 在线填写表格
STEP2 关注PANDA SERVICE公众号+客服号
STEP3 发送所需资料到邮箱

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